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作者：陳衍任 出版社：商周出版 出版日：1130418 ISBN：9786263900455 語言：中文繁體 裝訂方式：平裝 內容簡介 白話解析稅法＋案例＋節稅策略＝第一本為中小企業所寫的稅務專書 企業主、財務、法務、會計、律師、會計師、記帳士、稅務人員必讀！ 扎根　分析企業組織利弊，提供稅務規劃心法 省錢　掌握省稅的四大關鍵，公式在手當省則省 跨界　瞭解跨境交易的風險，劃清企業經營的界線 避險　避免處罰遠離刑責，不犯下不該犯的錯 附【企業稅務風險總體檢】　一張表快速檢查稅務是否合規 本書特色—— ◎ 4大單元、14個節稅力、42個案例故事，幫助中小企業建構必備的稅務知識體系，解決長久以來心痛不已的稅務痛點。 ◎ 首創以故事為引，白話談稅法。複雜事情簡單化，專業知識通俗化＝看得懂，學得會！ ◎ 附稅務體檢表，幫助企業快速檢視稅務規劃是否合規。 ◎ 傳達正確的稅務觀念，搭建稅務管理的法遵意識。 這本書寫給—— ◎ 中小企業主、企業董事、監察人、經理人等高階主管、財務主管／人員、會計主管／人員、法務主管／人員 ◎ 為企業提供稅務服務的會計師、律師、記帳士 ◎ 稅捐稽徵人員 ◎ 對企業稅務管理與風險控管有興趣的人 出書目的 ◎ 想要為台灣的中小企業解決長久以來心痛不已的稅務問題。 ◎ 中小企業在以下兩種情形，可能會多繳稅款及罰鍰給政府： 1. 該省的沒省：指企業因疏於注意而未享受到租稅優惠，或未能辨識違法的課稅處分。 2. 不該犯卻犯：指企業未注意到稅法規定，因而付出額外代價（例如遭補稅及處罰）。 ◎ 這些稅款及罰鍰如果可以省下來，公司的利潤就會增加，員工的薪水就有機會上漲。 中小企業主為什麼要看這本書？ ◎ 作者多年來在法官學院、財政人員訓練所、各區國稅局與其他公部門的授課經驗，瞭解國稅局如何課稅，法院如何判決，深切知道國稅局及法院真正在乎什麼。 ◎ 傳達正確的觀念給中小企業主，告訴他們該如何節稅，並建立法遵意識，合法且有效地少繳稅。 會計、記帳士和律師為什麼要看這本書？ ◎ 作者曾任稅務律師，有多年訴訟及非訟經驗，可以協助專業人士正確適用稅法，完全掌握稅法的發展趨勢。 和市面上節稅的書籍有什麼不同？ ◎ 本書用案例、故事撰寫。複雜事情簡單化，專業事情通俗化，讀者容易閱讀吸收。 作者簡介 作者介紹 陳衍任 臺灣大學法律學院助理教授／德國奧格斯堡大學法學博士／德國科隆大學企業稅法碩士 多年稅務律師執業經驗，長期研究稅法，並發表許多稅法領域的文章在TSSCI期刊及專書論文。 曾榮獲2022年臺科大教學優良獎；八次獲頒臺科大創新教學、數位教學及遠距教學獎勵；連續兩年獲得教育部教學實踐研究計畫獎勵；連續三年獲得科技部延攬特殊優秀人才獎勵。兩次通過教育部公費留學考試，並以「財經法學（租稅領域）」得獎者身分留學德國。 在公共服務方面，目前為財政部臺北關復查委員會委員、財政部人權工作小組委員及財政部財政人員訓練所講座；同時為司法院稅務事件審理法研究制定委員會委員、司法院稅務類型專業法官證明書審查委員、臺北高等行政法院調解委員及司法院法官學院講座。 每年在法官學院、財政部財政人員訓練所、各區國稅局與其他公部門、臺灣金融研訓院、中華公司治理協會、會計研究發展基金會、各上市櫃公司董事進修課程及企業內訓課程、律師公會、會計師公會、104人資市集等單位授課。 發現不少企業在經營過程中經常面臨稅務風險，希望透過多年的研究與實務經驗分享，幫助更多企業解決稅務難題。 個人網站：https://taxyj.tw 個人信箱：yenjenchen@ntu.edu.tw 個人臉書：https://www.facebook.com/yenjen.chen.10/譯者介紹 目錄 前言　節稅力：企業都需要的基本功力 第一部：扎根力 節稅力1　慎選組織 1-1　自己的舞台自己搭——獨資、合夥與公司，何者有利？ 1-2　何處是我家？——如何選擇公司登記地 1-3　把公司開在雲端——網路店家的課稅問題 節稅力2　給對法令 2-1　你憑「什麼」要我繳稅？——課稅的法源依據 2-2　與神同行——租稅公平原則的適用 2-3　稅法也可能「違憲」？——違憲審查的救濟管道 節稅力3　迴避風險 3-1　媽祖下凡來查稅——節稅、避稅、逃稅如何區分 3-2　前仆後繼為哪樁？——藉股權移轉規避稅負 3-3　為什麼你可以想怎樣就怎樣？——稅捐債務不可任意改變 第二部：省錢力 節稅力4　降低收入 4-1　如期上演的劇本——假戲真做的收入 4-2　不一樣，就是不一樣——便宜賣的收入如何認列？ 4-3　何時賣股票，差別可大了——股權轉讓的最佳時點 節稅力5　增加費損 5-1　錢你A走，稅由我繳——公司的損失如何認列？ 5-2　我賺錢你要我繳稅，我虧錢你卻裝沒看見——盈虧互抵 5-3　1加1未必大於2——企業組織架構調整的費用認列 節稅力6　選低稅率 6-1　解鈴還須繫鈴人——租稅協定的適用 6-2　快樂的枷鎖——引進國外技術時的扣繳稅減徵 6-3　方便，不應該隨便——擴大書審制度 節稅力7　爭取抵免 7-1　昂貴的午餐——技術入股與緩課 7-2　笑不出來的企業——研發支出如何適用投資抵減？ 7-3　只租不賣，效果加倍——引進國外技術時的權利金免稅 第三部：跨界力 節稅力8　謹慎跨境 8-1　每個人心中都有一間境外公司——境外公司的稅務風險 8-2　美味的湯底——外派人員的薪資費用如何認列？ 8-3　你賣的貨打哪來？——網路購物的稅務問題 節稅力9　跟緊潮流 9-1　你真的以為... 自序／導讀 以感性的手法，把他在稅務商業江湖中「悟到」的武功心力，幻化出14把「節稅力」招式，這42個故事，就是稅務江湖的縮影。完全沒有「知識的詛咒」，有的是充滿溫度的人性關懷。這種功力如果沒有通透的法體系素養是做不到的。 ——黃鴻隆／鐵肺會計師、《帶著桎梏翱翔》傳主 衷心推薦給所有希望在瞬息萬變的商業環境中，為自己的企業尋找穩固立足點的企業主。稅法條文中沒有白字，卻常讓人看不懂其意涵，這本新書無疑將成為您企業發展與節稅規劃上不可或缺的良師益友。 ——許慈美／臺銀綜合證券董事長、前財政部賦稅署署長 這本輕鬆易讀、引人身歷其境的《精準節稅》，無論您是企業的負責人或財務長，或者您是執業的律師、會計師、記帳業者、在學校講授稅務法規的老師，都會是閱讀報酬率最高的一本書。 ——林世銘／臺灣大學名譽教授 把企業組織由傳統的獨資、合夥帶到雲端電商；把事件由稅務機關帶到憲法法庭；把故事主角由一般民眾帶到公司大老闆；把當事人心情由困惑沮喪帶到雀躍歡喜。這麼大幅度的落差轉折，又如此白話有趣。我認為毫無疑問具備了「獨特價值」，而且必然歷久不衰。 ——劉順仁／臺灣大學會計學系系主任暨研究所所長、中華會計教育學會理事長 不僅是稅法科普的優秀作品，更是稅法教育的重要資源。本書對提高公眾對稅法的認識和理解具有重要意義。本書的貢獻和陳教授在教學上的努力，促進了稅法教育和實踐的發展，這對於整個社會都是有益的。 ——柯格鐘／臺灣大學法律學院教授兼財稅法學研究中心主任 節稅議題絕對是企業主最關心的。如何有效節稅，合法節稅，避免因為誤踩逃漏稅地雷而蒙受罰款或牢獄之災，本書有了最詳盡的42個故事、案例與法源根據，用通俗化溝通，讓您一看就懂。我誠摯推薦，桌上放一本，節稅有所本。 ——謝文憲／企業講師、作家、主持人 我不只看到、也感動衍任老師的用心，他身為教授＋律師＋稅法專家，心裡想的是如何貼近民眾、貼近學生，清楚轉譯這些稅法專業知識，讓我們能看得懂，也能學得會！值得我們放在身邊，當成我們中小企業稅務問題的護身符！ ——王永福／F學院創辦人、資管博士、《教學的技術》等書作者 一本以深厚法學為基底，可讀性高又與我們日常事業經營高度相關的實用財稅專書，也是一本企業家從0到1、1到100、從國內走向國際、從一家小公司走到集團化運營的實用財稅專書。 ——林明樟（MJ）／連續創業家暨兩岸三地上市公司指名度最高的頂尖財報職業講師 我曾經在銀行工作20年，與上百家的中小企業主打過交道。當我看完衍任這本好書，腦海裡浮現好多位老闆當年為稅務苦惱的臉龐。如果時光倒流，我會送他們這本《精準節稅》，我確信這群老闆的臉上，應該會有一抹微笑。 ——吳家德／NU PASTA總經理、職場作家 很多人忽略了稅也是一個關鍵經營成本，甚至會決定了一些行業別的生死。提早規劃是節稅，臨時應變是逃稅。你懂得創業過程中該要懂的關鍵稅務規劃了嗎？推薦大家好好的閱讀這本《精準節稅》。 ——孫治華／策略思維商學院院長 各界推薦／推薦序 個人品牌事業教練于為暢 F學院創辦人、資管博士、《教學的技術》等書作者王永福 城邦媒體集團首席執行長何飛鵬 臺灣大學名譽教授林世銘 連續創業家暨兩岸三地上市公司指名度最高的頂尖財報職業講師林明璋（MJ） NU PASTA總經理、職場作家吳家德 臺灣大學法律學院教授兼財稅法學研究中心主任柯格鐘 策略思維商學院院長孫治華 前財政部賦稅署署長、臺銀證券董事長許慈美 商戰CXO執行長許景泰 鐵肺會計師、《帶著桎梏翱翔》傳主黃鴻隆 《內在成就》系列作者、TMBA共同創辦人愛瑞克 臺灣大學會計學系系主任暨研究所所長劉順仁 企業講師、作家、主持人謝文憲 內容試閱 節稅力：企業都需要的基本功力 會轉彎的小白球 想像一下，你打了一場高爾夫球，花了3,000元，包含上果嶺、請桿弟、租台車、沖個澡在內。你認為哪些項目有娛樂成分在裡面？ 在球場上，各種消費都有代價，而且你付的費用還不只是給球場。因為我們有一部法律叫作娛樂稅法。根據娛樂稅法規定，凡是設置高爾夫球場供人娛樂所收取的費用，娛樂場所都要幫忙代徵5％至10%的娛樂稅。 問題是，你付給球場的每一塊錢，真的都有娛樂成分在裡面嗎？ 你攻上每一座果嶺，英姿煥發，裙襬搖搖。為此，你付出的果嶺費確實是娛樂的代價。但比賽結束後，你衝進更衣室淋浴盥洗，讓強勁的水流打在肌膚上，沖刷著每一個毛孔。為此，你付出的清潔費也算是一種娛樂的代價嗎？ 民國 （以下同）96年，我還在執行律師業務時就遇到這個棘手問題。來尋求協助的當事人已年過七旬的A公司董事長老胡。A公司經營的高爾夫球場在某一年度向客戶收取清潔費收入時，沒有替客戶代徵娛樂稅，因而被某地方稅捐稽徵處補徵娛樂稅300萬元；更嚴重的是，這間球場除了被補稅外，還被按應納稅額處以5倍的罰鍰1,500萬元。 老胡收到罰單時兩腿發軟，臉色慘白，彷彿所有的力氣都被抽離了身體，心中的憤怒和錯愕交織在一起。 稅捐稽徵處翻了翻財政部早年的解釋函令（85函），告訴老胡：「只要清潔費是併同入場費強制收取，就屬於娛樂價款的一環，應課徵娛樂稅。」 我可以理解，財政部85函的規範目的，應該是為了避免高爾夫球場將（應稅的）果嶺費挪到（免稅的）清潔費，防止業者巧立名目逃漏稅捐。 意外的是，財政部在十多年後又發布一則新的解釋函令（97函），並廢止85函的適用。在97函中，財政部一改以往的態度，認為「高爾夫球場收取更衣室、浴室及盥洗室等費用，可以從高爾夫球場課徵娛樂稅項目收費額中扣除，但最多不超過收費額的15％」。換句話說，娛樂人為更衣盥洗所支付的清潔費，在一定限度內不用繳納娛樂稅。 97函發布當時，A公司剛好提起行政訴訟，正由行政法院審理中。 當時我心想，應該是天公伯做球給我，讓我有機會好好表現啊！ 但意外的是，這場官司最後還是敗訴收場。 因為稅捐稽徵處在訴訟中主張，「97函的適用，必須是業者在報稅時已經主動告知有該筆費用，才能夠據實認列；如事前未申報有清潔費的收入，一旦被查獲，就不得再主張適用97函。」 而法院也接受了稅捐稽徵處的講法。 這個案件是我執業生涯代理稅務訴訟的第一戰，它讓我見識到了稅捐法規的可變動性，也讓我看到了企業在面對稅務案件時的不確定性。 德國可以，臺灣也可以 5年後，我人在德國進修。在進入博士班前，我先在德國科隆大學攻讀企業稅法碩士（LL.M. Unternehmensteuerrecht）。我們班上15個人，除了我和一位阿根廷來的女孩子是外國人，其他13位同學都是德國當地從事稅務工作的專業人士，包含3位稅務人員、3位稅務律師、3位會計師，以及4位稅務諮詢師。 在一整年的課程中，討論主題相當多元（包含人合公司的企業稅法、資合公司的企業稅法、組織重組的企業稅法、歐洲企業稅法、美國企業稅法等），但關注的重點卻始終聚焦在：德國的中小企業稅制究竟該如何適用？ 原因很簡單，以2021年為例，德國中小企業將近320萬家，占所有企業的99.3%。你可以說，中小企業撐...

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