作者：霍爾．薛利、傑洛米．裴勒出版社：八旗文化出版日：1100317 ISBN：9789863414643 語言：中文繁體裝訂方式：平裝內容簡介《財報詭計》藉由豐富案例，詳細分析企業如何利財報三表誤導投資人，使投資人以為公司的營收很強勁、現金流更加穩健，而且資產負債表的狀況比實際上更為可靠。但反過來，當熟悉公司財務舞弊的操作之後，我們也能透過財報三表，偵破舞弊。當其中一份報表內涵舞弊時，通常會在其他報表中呈現出警告標誌。因此，往往可以透過資產負債表和損益表上的異常模式來間接偵測到操弄盈餘的舞弊手法。同樣的，破解損益表和資產負債表的特定改變，也可以幫助投資人嗅出現金流舞弊。本書三位作者長年研究財務舞弊，是全球認可的鑑識會計投資研究專家。主要作者霍華‧薛利更是被《彭博商業周刊》譽為「會計界福爾摩斯」，在美國國會、監理機關和全球媒體前面一直是會計造假與公開財報中及早發出企業經營惡化警告信號的首席發言人。 ★本書識破企業為了開出漂亮財報，在背後做的各種不誠信操作★ 《財報詭計》將財務舞弊分成四大類（分別在本書PART2到PART5會討論），每一大類又再細分成各種舞弊手法，四大類財務舞弊分別是：【操縱盈餘舞弊】投資人仰賴從公司那裡獲得的資訊來做出明智與合理的選股決策。這些資訊不論是好消息還是壞消息，都假定準確無誤。儘管大多數公司的高階經理人都會尊重投資人與他們的需求，不過一些沒有誠信的高階經理人還是會藉由竄改實際的公司業績表現和操弄公司公布的盈餘來傷害投資人。本書詳細說明七種類型的操弄盈餘舞弊手法，並說明抱持懷疑的投資人能夠查出這些招數來避免損失的方法。【現金流舞弊】有愈來愈多金融詐欺事件沒被偵測出來，投資人漸漸質疑損益表上應計制數字的價值。公司一次又一次的藉著太快認列營收或隱藏費用來欺騙投資人，導致一些人得出結論，認為公司可以操縱收益，因此應該要更加相信「純粹的」現金流。可惜的是，這只是一廂情願的看法。現金流量表並無法對會計造假免疫，本書顯示三種特殊的現金流舞弊手法，強調公司用來誇大營運現金流的技巧。更提出快速檢測現金流舞弊的戰略，並提供調整財報數字來計算更能持續使用的現金流指標數字的方法指南。【關鍵指標舞弊】投資人愈來愈常使用績效相關指標與經濟健康相關指標來評估公司。毫不意外的是，由於管理階層很想取悅投資人，因此管理階層會提供更多資訊，但往往也試著掩蓋任何業務惡化的情況。本書將討論使用其他「績效指標」來評估公司業績和經濟健康狀況的重要性，並揭露公司可能用來掩蓋事件全貌並誤導投資人的舞弊。【併購會計舞弊】在理解本書討論的所有舞弊（操弄盈餘、現金流和關鍵指標舞弊）後，這些花招都是要來掩蓋本業上的一些問題。有時，另一個層級的欺騙也許可以幫助邪惡的管理團隊隱藏原來要掩蓋的事情。在這裡可以使用併購會計舞弊手法，讓人更難檢測到本業問題。作者簡介譯者介紹目錄前言財務偵探的旅程 PART1 建立基礎第一章財務舞弊的誘惑投資人無法一直仰賴稽核員：廢物管理公司併購不會讓問題消失：CUC與勝騰集團看似不可信的數字就不應該相信：安隆除了盈餘，還要關注自由現金流：世界通訊資產負債表可能無法反映企業的真實趨勢：雷曼兄弟仰賴管理階層喜愛的績效指標很危險：威朗製藥第二章只是改一下X光片什麼是財務舞弊？用全面性的方法偵測財務舞弊缺乏有能力或獨立的董事會審計人員缺乏客觀性和獨立性上市前缺乏監管審查 PART2 操弄盈餘舞弊第三章提前認列營收 1. 在完成合約的重大義務前認列營收 2. 認列的營收遠超過合約上已經完成的工作 3. 在買方最後驗收產品前認列營收 4. 當買方還不確定或不應該付款時認列營收第四章認列假營收 1. 從缺乏經濟實質性的交易中認列營收 2. 從缺乏公平合理過程的交易中認列營收 3. 從無法產生營收交易的款項認列營收 4. 從適當但虛報金額的交易中認列營收第五章利用一次性或無法持續的活動增加收入 1. 使用一次性事件來增加收入 2. 透過誤導性的分類來增加收益第六章把目前產生的費用移到後期 1. 將超過正常營業費用的金額資本化 2. 攤提成本太慢 3. 沒有減記減損的資產價值 4. 沒有將無法收回的應收帳款和價值減損的投資認列費用第七章利用其他技巧來隱藏費用或損失 1. 沒有從目前的交易認列適當金額的費用 2. 使用積極的會計假設來不當認列過低的費用 3. 從以前的費用中釋放準備金來減少費用第八章把當期收益移到後期 1. 創立準備金，並讓這些準備金在後期變成收益 2.透過不當對衍生性商品的會計認列做法來讓收益平穩 3.創立與併購連動的準備金，並讓這些準備金在後期變成收益 4.將當期的銷售金額認列到後期第九章將未來的費用移到當期 1.不當減記當期資產，以免未來產生費用 2. 不當認列費用，藉此設立準備金來減少未來費用 PART...

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