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作者：張明輝 出版社：商業周刊 出版日：1090805 ISBN：9789865519131 語言：中文繁體 裝訂方式：平裝 內容簡介 你是不是有以下痛點…… 看完很多財報書，卻永遠記不住意義和公式？ 三大財報太複雜，到底什麼才是關鍵指標？ 為什麼同樣是高價股，財報指標數字卻差很大？ 不懂財報，等於不懂投資！ 不同產業，財報眉角大不同，市場唯一產業別財報書 全球四大會計師事務所所長，以審閱無數財報的三十年功力 首度親筆破解各行業財報的關鍵數字 財報投資書沒讀到這一本，永遠只是半吊子！ 張明輝繼《大會計師教你從財報數字看懂經營本質》後, 2020親筆力作 給菜籃族、投資族、任何對財報有剛性需求者 7大產業財報╳ 8大QA透視財報密技 從獲利模式看7大焦點產業財報 電子組裝業：應收帳款及存貨金額為什麼高到嚇人也OK？ IC設計業：產品罩門看什麼指標？獲利變動大很正常？ 實體通路業：應付款和推銷費用偏高，真的OK嗎？ 連鎖餐飲業：新冠肺炎將如何改變流動比率標準？ 生技醫療業：製藥廠存貨週轉200天，該擔心嗎？ 銀行業：金控公司業務多元，看EPS就夠？ 壽險業：為什麼看起來它應該虧錢時，反而賺了？ 8大QA透視財報密技： 如何從財務報告看經營者的經營品質？ 消息面重要？還是財報面重要？ 現金流量表的營業˙投資˙籌集活動怎麼評估？ 什麼是結構性獲利能力？ 財報怎麼造假？連現金流也可以造假嗎？ 本書特色 1.最權威大會計師30年經驗精華 作者曾任資誠會計師事務所所長，三十多年來諮詢與服務眾多產業，審核無數公司的財務報表，並熟知各產業的商業模式及獲利關鍵，因此能通透各種公司財務報表的檢視重點，並從投資的角度，帶領讀者一窺各產業財報數字的評估眉角。 2.市面第一本產業別的投資財報書 市面上的財報書，通常分為2大類「教科書類」以及「投資類」。前者以名詞及公式解釋為主，後者以粗淺的會計概念為主，應用在不同產業反而容易誤導讀者。本書有別於其他書籍，針對投資類股細分出商業模式或財報特殊性較高的「7大產業」，讓投資人可以更清楚不同產業財報數字的優劣標準，掌握最正確的投資觀念。 3.從台灣產業商業模式來解讀財報 教讀者先理解各行業的商業模式，進而看懂不同產業的資產負債表／損益表／現金流量表的特色，更教投資人如何從財報角度選股，不論是長抱或存股，都能安心致富。 4.8大財報核心QA深入財報眉角 跳脫照「表」操課的寫作模式，以投資人真實的ＱＡ，大會計師直接坦白又搔著癢處的回答，讓人體會財報科目背後的奧妙之處，投資知識與應用，一步到位。 5.最接地氣的會計師白話破解，菜籃姐也看得懂 作者內化財報知識，化繁為簡，好讀、易懂、可操作。不管你是深耕多年的專業人士（可溫故知新）或投資菜鳥（固基礎兼提高投資層次），全都適用。 名人推薦 朱士廷永豐金控總經理　曾國棟大聯大集團副董事長 安納金CFA美國特許金融分析師　雷浩斯價值投資網部落客 作者簡介 譯者介紹 目錄 Part I 破解7大產業財報 第1章 電子組裝業財報解析 第2章 IC設計業財報解析 第3章 實體通路業財報解析 第4章 連鎖餐飲業財報解析 第5章 生技醫療業財報解析 第6章 銀行業財報解析 第7章 壽險業財報解析 Part II.讀懂財報眉角 第8章 讀財報˙起手式 Q1. 消息面重要，還是財報面重要？ Q2. 財報總是厚厚一本，如何更有效率的解讀？ Q3. 如何解讀現金流量表中的營業活動、投資活動及籌資活動？ Q4. 何謂「結構性獲利能力」？ 第9章 讀財報˙看門道 Q5. 如何從財務報告看經營者的經營品質？ Q6. 如何解讀「無形資產」的意義？ Q7. 為什麼一些知名公司的負債比超過7成，還能活得很好？ Q8. 為什麼財務報表反映不出公司的真實價值？ 內容試閱 摘錄二 Q 消息面重要？還是財報面重要？ 投資者在投資股票時，究竟是消息面重要？還是財報面比較重要？ 很多人猜我一定會說財報面比較重要！很不幸的是，猜錯了！我認為消息面更加重要！ 因為消息面透露的是企業現在，甚至是未來可能的獲利預估，而財報數字顯示的只是企業過去的獲利情形，讀者雖然可以根據財報的獲利結構，去推測企業未來可能的獲利情形，但終究不如消息面來得及時。 投資人或經營者愈早取得消息，在別人還沒有反應過來之前就採取必要行動，可以獲得先行者優勢，這是早知者的好處。 但是如果這個消息是假的呢？或者消息過於樂觀或悲觀呢？所以投資人一定要記住，必須要有產業與財報知識來證實或評估消息面，否則就會陷入資訊的陷阱，最後「怎麼死的都不知道」。所以對於入手的消息，我們必須評估消息是否正確，而非照單全收。 評估一項消息是否正確，最直接和有效的方法就是，從這項消息的權威人士得到證實。例如一年前就有打球的朋友提到譜瑞-KY會很好，經過詢問一些IC設計業的朋友得到的答案是，伴隨著5G與全球資訊量的大幅成長，高速傳輸的重要性與日俱增，而譜瑞-KY就是從事高速傳輸晶片設計有成的企業。 以財報數字檢驗市場訊息 可是，對於缺乏求證管道的投資大眾，評估消息是否正確的條件不外乎： 1. 具備產業知識。如果沒有產業知識，怎麼被「騙到死」都不知道。 2. 具備財報知識。充足的財報知識可以幫助我們判斷，一個消息對公司財務的影響是什麼？影響多大？我們甚至可以從財報來反推消息面是否「有鬼」。 產業知識可以學習，如何看懂財報也可以學習。具備特定產業知識的人，往往可以更容易看懂該產業的財報，而藉由研究與比較同產業內不同公司的財報，也會讓我們獲得很多寶貴的產業知識，甚至能了解個別公司的優勢所在。 為了說明以上兩點的重要性，我用中國最大晶圓代工廠中芯國際2019年第三季的盈利消息為例。 該公司在2019年12月公布第三季的營收，其財報中揭露表示：「2019年第3季營收為8.165 億美元，較2018年同期的8.507 億美元，營收衰退 4%。毛利為1.698億美元，較 2018 年同期的1.745 億美元，衰退2.7%。第3季單季淨利達到1.15億美元，較2018年同期增加333.5%，每股EPS為0.02美元。」 接著媒體報導：「週二（12日）中芯國際（0981-HK）於港股盤後公布 2019 年 Q3 財報，純益達 1.151 億美元，大幅高於市場預估的中位數4,830萬美元，甚至高過市場預估的頂標 1.02 億美元，年增率高達333.5%。中芯國際聯合首席執行長趙海軍、梁孟松表示，由於客戶庫存消化、公司產能利用率提高、先進光罩銷售增加，故刺激了中芯 Q3 財報數字大幅優於市場預期，並看好 Q4 營收將繼續維持成長動能。」 此消息公布之後，中芯股價隨即大漲。 從這則消息中得知，中芯第三季營收與毛利皆衰退，但盈利卻大漲。這個獲利改善的消息與我的產業知識和財報知識是相違背的，明明2019年半導體產業整體在前三季的市場不佳，且營收和毛利皆下跌，那麼中芯財報中「獲利率大增」又是從何而來？何以利潤會大幅上升？ 於是我進到香港股市網站「香港交易所」，查閱該公司的財報。從表1可看出，毛利確實比前一年衰退2.7％，這家公司的利潤之所以增加，是經營開支減少及業外收入增加所致。

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